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栾川县卫健委抗疫特别国债项目绩效评价报告
2022-01-07 16:36:10   来源:   评论:0 点击:
栾川县财政支出绩效评价报告编号:〔〕号评价形式:综合评价项目全称:栾川县卫健委抗疫特别国债项目评价类型:事前评价□事中评价□事后评...
栾川县财政支出绩效评价报告
编号:〔   〕    号
 
 
评价形式:综合评价
项目全称 栾川县卫健委抗疫特别国债项目 
评价类型:事前评价□   事中评价□  事后评价
评价机构:财政部门□   预算部门□ 
第三方评价 (中介机构□   专家组
 
 
被评价单位(公章)          评价机构(公章)
 
 
栾川县财政局     制
 
 
栾川县卫健委抗疫特别国债项目绩效评价报告
 
 为贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)、《中共洛阳市委 洛阳市人民政府<关于全面实施预算绩效管理的实施意见>》(洛发〔2021〕3号)等文件精神,为加强预算绩效管理,强化支出责任,提高财政资源配置效益和资金使用效益,依据《洛阳市财政局<关于印发洛阳市市级部门预算绩效目标管理办法等5个办法的通知>》(洛财效〔2020〕3号)及《栾川县财政支出绩效评价工作指导意见》(栾财〔2017〕48号)、《栾川县预算绩效目标管理办法》(栾财〔2018〕37号)等文件要求,遵循科学规范、公正公开的原则,通过查看资料、听取汇报、现场调研、问询调查等方式,对栾川县卫健委抗疫特别国债项目的开展情况及实施效果进行绩效评价,形成本评价报告。
一、项目基本情况
(一)项目概况
1.项目背景
为贯彻党中央、国务院决策部署,统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作,支持基层政府保基本民生、保工资、保运转,做好“六稳”工作,落实“六保”任务,中央财政通过新增财政赤字、发行抗疫特别国债等渠道筹集资金,作为特殊转移支付将资金直接下达到市县基层、直接惠企利民。其中以发行抗疫特别国债方式筹集的资金,称为抗疫特别国债资金,主要用于支持基层基础设施建设和抗疫相关支出。抗疫特别国债资金属于特定形势下新增的财政专项资金,与其他财政资金相比,管理要求更高、监管程序更严。
按照《抗疫特别国债资金管理办法》、《河南省财政厅关于印发河南省特别国债抗疫特别国债资金管理办法的通知》和《洛阳市财政局关于预拨2020年抗疫特别国债支出预算的通知》的规定,2020年抗疫特别国债是由中央财政统一发行的特殊国债,抗疫国债的主要目的是为了应对2020年新冠肺炎疫情的影响,将其收益全部转给各地方用于公共卫生等基础设施建设和与抗疫相关的支出。
根据《关于下达2020年公共卫生体系和重大疫情防控救治体系建设补助资金预算的通知》(财社〔2020〕99号)、《河南省卫生健康委员会关于加快疾控机构新冠病毒核酸检测实验室建设的通知》(豫卫疾控〔2020〕12号)和《洛阳市财政局关于预拨2020年抗疫特别国债支出预算的通知》(洛财预〔2020〕209号)要求,抗疫特别国债可以支持各地公共卫生体系建设和重大疫情防控救治体系建设,提升重大突发公共卫生事件应急处置和救治能力。
2.主要内容及实施情况
根据栾川县财政局《关于下达2020年抗疫特别国债资金的通知》(栾财预〔2020〕293号)的规定,2020年财政下达栾川县抗疫特别国债项目资金1800万元,其中1500万元用于栾川县公共卫生体系和重大疫情防控救治体系的建设,涉及栾川县人民医院和14个乡镇卫生院;300万元用于P2实验室检验检测能力提升,由栾川县疾病预防控制中心负责实施。
(1)公共卫生体系和重大疫情防控救治体系的建设
栾川县人民医院公共卫生医学中心能力提升建设和P2实验室建设分别使用抗疫特别国债500万元和300万元,项目内容及清单见表1所示。乡镇卫生院应急防控能力提升建设共使用抗疫特别国债700万元,其中14个乡镇卫生院改造发热门诊(哨点)面积1982m2,使用资金231.738万元,具体情况见表2;14个乡镇卫生院购置医疗设备73台(套),合计金额468.262万元,具体明细见表3。
表1 医疗设备明细表
序号 设备名称 单位 数量 金额(万元)
1 62排CT 1 610
2 全自动酶联工作站 1 38
3 全自动血培养分析系统 1 15
4 微生物鉴定药敏分析系统 1 47
5 实时荧光定量PCR仪 1 45
6 全自动核酸提取仪 1 15
7 压力蒸汽灭菌仪 1 2.25
8 医用低温保存箱 1 3.2
9 流式细胞仪 1 40
  合  计   9 815.45
备注:使用特别抗疫国债800万元,自筹资金15.45万元
 
表2 乡镇卫生院改造情况一览表
序号 单位名称 拨付改造资金(元) 改扩建面积(m2
1 城关卫生院 151270.00 40
2 栾川乡卫生院 289870.00 40
3 石庙卫生院 254070.00 75
4 陶湾卫生院 171270.00 200
5 叫河卫生院 138370.00 65
6 三川卫生院 171270.00 220
7 冷水卫生院 171270.00 55
8 白土卫生院 122270.00 31
9 狮子庙卫生院 122270.00 43
10 秋扒乡卫生院 138370.00 81
11 潭头卫生院 122270.00 300
12 合峪卫生院 122270.00 300
13 庙子卫生院 171270.00 460
14 赤土店卫生院 171270.00 72
合计   2317380 1982
   
表3 乡镇卫生院设备购置一览表
编号 项目单位 设备名称 设备型号 数量 单价(元) 金额单价(元)
1 城关卫生院 便携式彩超 理邦AX3 1台 2 139000 278000
2 心电监护仪 理邦iM60A 5 14000 70000
3 栾川乡卫生院 便携式彩超 理邦AX3 1台 1 139000 139000
4 心电图机 理邦SE-1200Express 2 14200 28400
5 心电监护仪 理邦iM60A 3 14000 42000
6 石庙卫生院 便携式彩超 理邦AX3 1台 1 139000 139000
7 脑电图仪 上海诺诚NationBTV 1 64000 64000
8 心电图机 理邦SE-1200Express 1 14200 14200
9 心电监护仪 理邦iM60A 2 14000 28000
10 陶湾卫生院 医用X射线系统DR 重庆安健 1 328000 328000
11 叫河卫生院 便携式彩超 理邦AX3 1台 1 139000 139000
12 制氧系统 新云医工制氧系统 1 221900 221900
13 三川卫生院 医用X射线系统DR 重庆安健 1 328000 328000
14 冷水卫生院 医用X射线系统DR 重庆安健 1 328000 328000
15 白土卫生院 彩超 理邦LX85 1 377000 377000
16 狮子庙卫生院 彩超 理邦LX85 1 377000 377000
17 秋扒卫生院 便携式彩超 理邦AX3 1台 1 139000 139000
18 制氧系统 新云医工制氧系统 1 221900 221900
19 潭头卫生院 彩超 理邦LX85 1 377000 377000
20 合峪卫生院 彩超 理邦LX85 1 377000 377000
21 庙子卫生院 医用X射线系统DR 重庆安健 1 328000 328000
22 赤土店卫生院 医用X射线系统DR 重庆安健 1 328000 328000
23 14乡镇卫生院 电子血压计(14套) 江苏鱼跃 14 300 4200
24 14乡镇卫生院 电子体温计(14套) 江苏鱼跃 14 150 2100
25 14乡镇卫生院 血糖仪(14套) 江苏鱼跃 14 280 3920
  合计         4682620
(2)P2实验室检验检测能力提升
中央针对抗疫国债P2实验室项目下达专项转移支付,旨在加强基层新冠肺炎等重点传染病监测能力。根据《河南省卫生健康委员会关于加快疾控机构新冠病毒核酸检测实验室建设的通知》(豫卫疾控〔2020〕12号)文件的要求,栾川县疾病预防控制中心P2实验室主要用于新冠核酸检测、病原微生物细菌学检测和HIV等的检测,项目主要内容是购置实验室所需的仪器设备22类34台,使用抗疫国债资金300万元,表4为P2实验室仪器设备一览表。
表4 P2实验室仪器设备一览表
产品名称 数量(台) 单价  (万元) 合计(万元)
掌上离心机 2 0.2 0.4
低温高速冷冻离心机 1 19.8 19.8
核酸提取仪(32通道) 1 17.6 17.6
核酸提取仪(96通道) 1 28.5 28.5
全自动微生物鉴定仪 1 59.0 59.0
全自动气相色谱仪 1 44.2 44.2
水浴锅 2 0.24 0.48
微孔板离心机 2 0.45 0.9
实时荧光定量PCR仪 1 56.9 56.9
生物安全柜 3 4.3 12.9
超净工作台 1 1.45 1.45
高压灭菌器 5 5.45 27.25
混匀器 2 0.35 0.7
紫外可见分光光度计 1 19.6 19.6
色度计 1 0.75 0.75
自动二次热解析仪(含老化仪) 1 15 15
全自动玻璃器皿清洗仪 1 9.8 9.8
干式恒温箱 2 0.45 0.9
移动臭氧发生器 2 0.38 0.76
纯水超纯水机 1 4.98 4.98
电阻箱 1 1.9 1.9
食物中毒快速检测箱 1 1.95 1.95
合   计: 34   325.72
备注:使用特别抗疫国债300万元,自筹资金25.72万元
3.资金投入和使用情况
2020年栾川县用于公共卫生和重大疫情防控救治体系建设及P2实验室建设累计使用抗疫特别国债1800万元,其中栾川县医院计划投入资金800万元,乡镇卫生院计划投入资金700万元,疾控中心计划投入资金300万元。截止目前,资金使用情况如下:
栾川县医院:截止目前,共支付733.905万元,剩余抗疫国债66.095万元为购置设备质保金,2021年12月底质保到期,预计12月底支付,与合同要求一致。
乡镇卫生院:截止2020年12月底,共支付6247931.85元,其中设备购置共支付4578430元,14个乡镇卫生院发热门诊(哨点)改造支付1669501.85元。乡镇卫生院购置设备预留质保金129430元未支付,质保期于2021年11月底到期,按照合同约定到期后设备无质量问题予以支付;乡镇卫生院发热门诊(哨点)改造还有622638.15元未支付,原因是改造项目的决算审计尚未结束,待审计结束按照审计报告数额予以支付,与合同要求一致。
疾控中心:2020年10月在所有设备验收合格后,向上海济子医疗科技有限公司和西安德谦医疗器械有限公司付款300万元,其余25.72万余款作为质保金,一年整机保修期结束,无质量问题余款支付完毕。
(二)项目绩效目标
通过栾川县卫健委抗疫特别国债项目的实施,完成了栾川县公共卫生和重大疫情防控救治体系建设及P2实验室项目建设,使栾川县传染病防治和检测能力达到县级标准,满足核酸检测等各种诊疗需求,增强县级综合医院检测水平和栾川县传染病检测能力,提升栾川县重大疫情防控救治能力和乡镇卫生院应急防控能力、重大疫情救治能力和突发公共卫生事件应对能力。
二、绩效评价工作开展情况
(一)绩效评价目的、对象和范围
1.评价目的
通过对财政资金使用情况和使用效果的综合评价,旨在把握财政资金在栾川县卫健委抗疫特别国债项目实施中管理的规范化、制度化、科学化水平,总结财政资金在该类项目支出中的经验与不足,为以后年度同类型项目资金的管理和预算安排提供参考。同时加强对财政投入资金的监督和管理,优化支出结构,实现公共资源的合理配置,切实提高财政支出的经济性、效率性和有效性。
2.评价对象和范围
本次评价对象是栾川县卫健委抗疫特别国债1800万元财政资金的使用绩效。绩效评价范围为栾川县人民医院公共卫生医学中心能力提升建设和P2实验室建设、14个乡镇卫生院改造发热门诊(哨点)和购置医疗设备、栾川县疾病预防控制中心P2实验室检验检测能力提升绩效目标的设定情况、资金投入和使用情况、为实现绩效目标制定的业务管理制度、财务制度和采取的措施、绩效目标的实现程度及效果等。
(二)绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准
1.评价原则
根据有关财政支出绩效评价的规定和栾川县卫健委抗疫特别国债项目的相关内容,本次评价工作遵循“客观、公正、科学、规范”的原则,通过对项目的经济性、效率性、有效性、公平性的比较和分析,检测评价支出效率和支出效果。
2.评价指标体系
绩效评价专家组以《洛阳市财政支出绩效评价指标体系(试行)》和《栾川县财政支出绩效评价指标体系》给出的绩效评价指标体系为基础,结合项目特点及资金使用的具体情况,以资金使用结果为导向,确定评价内容并选设评价指标(附件一)。
3.评价方法
(1)资料查阅法
专家组通过对栾川县卫生健康委员会提交的资料,并通过多渠道资料查阅,对项目开展和管理情况进行整体了解。
(2)成本效益分析法
专家组根据栾川县卫生健康委员会制订的项目工作方案等资料,将项目资金投入与项目产出和效益情况进行关联性分析。
(3)座谈交流法
专家组与栾川县卫生健康委员会项目负责人开展座谈,全面了解项目开展情况、资金到位情况、项目效果及存在的问题。
(4)因素分析法
专家组根据已掌握的资料,综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素。
(5)公众评判法
专家组通过现场调研、询问检查等方式进行实地考察验证。进一步了解项目实施过程、实施成果及相关人员对该项目的期望、意见和建议。
2.评价标准
根据相关法律法规、项目绩效目标及相关管理办法,以计划标准、监督检查与绩效管理等内容作为评价标准。
(三)绩效评价工作过程
1.前期准备
2021年7月8日,接到栾川县财政局委托后,组建项目绩效评价专家组(表1),组织召开绩效评价工作布置会,明确评价目的。专家组通过前期调研、查阅和梳理项目资料,了解项目开展情况,商讨评价方式和重点,制定项目评价方案和项目评价指标体系(附件一)。
表1 项目绩效评价专家组
姓  名 工作单位 职称 学位
梁斌(组长) 河南科技大学土木工程学院 教授  博士
张萍 河南科技大学土木工程学院 副教授 硕士
杨萌 河南科技大学土木工程学院  副教授 博士
于英霞 河南科技大学土木工程学院 副教授 硕士
 
2.组织实施
(1)评价单位汇报、座谈
2021年9月23日上午,专家组成员与栾川县卫生健康委员会及项目实施单位相关工作人员进行了座谈,听取栾川县卫生健康委员会项目负责人关于项目实施情况的工作汇报。查看抗疫特别国债资金划拨、发放文件和凭证以及其它相关资料,了解项目的实施背景、实施流程及内容、项目管理制度、资金使用的流程、项目产出和效益及项目实施过程中存在的实际问题。
(2)资料核查
2021年9月23日下午,专家组会同栾川县财政局等相关人员根据栾川县卫生健康委员会提供的项目总结和自评报告,围绕项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目效益等方面的评价指标,对项目单位的基础数据及相关材料进行核查,核实相关制度是否完善,审批程序是否规范、项目实施过程资料是否完备规范等。重点关注了预算资金拨付、资金发放资料及相关佐证材料等。
(3)实地勘察
根据项目实施内容,专家组对栾川县人民医院、发热门诊(哨点)、P2实验室进行了实地走访,查看相关设施、设备完成情况,了解设施、设备使用情况及资金支付情况,深入调查项目实施效果及满意程度。
3.分析评价
专家组根据查阅资料、实地勘察、座谈沟通等整理出的有效信息,召开项目评价专家组座谈会,讨论沟通项目实施产生的绩效、存在的主要问题和原因及项目改进建议,结合已确定的评价指标、评价标准和评价方法,对抗疫特别国债开展整体情况进行评价,撰写项目绩效评价报告。
 三、综合评价情况及评价结论
绩效评价专家组成员认为该项目较好完成了项目实施内容,进一步提升了栾川县疫情防控能力,充分满足新冠核酸检测需要,使传染病防治和检测能力达到国家规定的县级标准。通过强化医疗机构服务能力,提升栾川县重大疫情防控救治能力,增强了栾川县应对突发公共卫生事件处置能力,满足人民群众对卫生医疗的需求,为全县人民身体健康提供有力保障。栾川县卫健委抗疫特别国债项目绩效得分为84分,绩效等级为“良好”(附件一)。
四、绩效评价指标分析
(一)项目决策情况
此部分有三个指标:项目立项(5分)、绩效目标(5分)、资金投入(5分),满分15分。专家组评分11.5分。
1.目立项
考核项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责,项目申请、设立过程是否符合相关要求。
(1)立项依据充分性
该项目立符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策,符合行业发展规划和政策要求,与部门职责范围相符,属于部门履职所需;该项目属于公共财政支持范围,符合中央、地方事权支出责任划分原则,未发现该项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。专家组评价此部分得分3分。
(2)立项程序规范性
抗疫特别国债是疫情之下的特殊调节手段,资金直达市县基层,直接惠企利民,主要用于保就业、保基本民生、保市场主体。根据项目实施单位提交的资料以及现场核查的实际情况,立项条件符合申报要求,项目是否按照规定的程序申请设立;相关文件、材料符合要求;项目前期进行了实地考察和专家论证,手续完备。专家组评价此部分得分2分。
 
2.绩效目标
考核该项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等。
(1)绩效目标合理性。栾川县卫健委抗疫特别国债项目实施可以增强应对突发公共卫生事件处置能力和检测水平,提升栾川县重大疫情防控救治能力,有效维护辖区人民身体健康和生命安全。该项目预先设有绩效目标,项目绩效目标与实际工作内容具有一定相关性,项目预期产出基本符合正常的业绩水平,与预算确定的项目投资额基本匹配。专家组评价此部分得分1.4分。
(2)绩效指标明确性。栾川县卫健委抗疫特别国债项目能够将绩效目标分解为具体的绩效指标,绩效指标与项目目标任务基本对应,有可衡量的指标值对项目予以体现,但绩效目标分解不够细化。专家组评价此部分得分1.8分。
3.资金投入
考核项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准,资金额度与年度目标是否相适应。项目预算资金分配是否有测算依据,与项目或地方实际是否相适应。
(1)预算编制科学性。抗疫特别国债是疫情之下的特殊调节手段,资金直达市县基层。栾川县卫健委抗疫特别国债项目根据栾川县财政局《关于下达2020年抗疫特别国债资金的通知》(栾财预〔2020〕293号)实施,没有专门预算文件。预算内容与项目内容基本匹配,预算内容测算依据基本准确,按照标准编制,预算确定项目金额与工作任务基本匹配。专家组评价此部分得分1.2分。
(2)资金分配合理性。因为没有专门的预算文件,项目根据栾财预〔2020〕293号文件实施,该项目预算资金分配依据基本充分,资金分配额度基本合理,与项目实际有一定适应度。专家组评价此部分得分2.1分。
(二)项目过程情况
此部分有二个指标:组织实施(10分)、资金管理(15分)。满分25分。专家组评分22.5分。
1.组织实施
主要考核项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全,项目实施是否符合相关管理规定。
(1)管理制度健全性。栾川县卫生健康委员会具体负责项目立项申报、组织项目实施、项目验收、项目自评等工作,该项目按照《栾川县政府投资项目管理办法》(栾政〔2016〕24号)等已有制度实施。在实施过程中,栾川县卫健委印发了《关于明确政府投资项目审批程序的通知》和《关于医疗机构项目资金支付的要求》两份通知。相关财务和业务管理制度合法、合规、完整。专家组评价此部分得分5分。
(2)制度执行有效性。栾川县卫生健康委员会能够遵守相关法律法规,项目支出手续较为完备,相关资料较为齐全,项目实施的有专人负责。但考察中发现存在部分资金调整,专家组评价此部分得分4分。
2.资金管理
主要考核该项目实际到位资金与预算资金的比率,项目预算资金是否按照计划执行,项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定。
(1)资金到位率
栾川县卫健委按要求及时进行项目资金申报,财政资金基本能够足额拨付到位。绩效评价专家组通过查阅资料及座谈获悉,截止目前,资金到位率100%。专家组评价此部分得分5分。
(2)预算执行率。该项目计划使用资金1800万元,截止目前实际支付1658.70万元,按照合同预定,余款141.30万元质保期或审计结束后支付。预算执行率为92.15%,专家组评价此部分得分4.5分。
(3)资金使用合规性。根据现场考察和资料查阅,购买设备部分资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金管理办法的规定,资金使用有完整的审批程序和手续,符合项目预算批复的用途范围,不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。因为部分改造项目没有进行审计,资金使用合规性应根据审计结果判定。专家组评价此部分得分4分。
 
(三)项目产出情况
此部分有四个指标:产出数量(8分)、产出质量(8分)、产出时效(7分)、产出成本(7分)。满分30分。专家组评分26分。
1.产出数量
该指标考核项目实施的实际产出数量与批准下达的任务的相符程度。栾川县卫健委抗疫特别国债项目完成了年度任务目标,设备购置和相关哨点改造工作全部完成,目前都已经投入使用,实际完成率100%。专家组评价此部分得分8分。
2.产出质量
该指标考核项目质量达标产出数与实际产出数的相符程度。栾川县卫健委抗疫特别国债项目目前已经全部完成验收并投入使用,但大部分设备还在质保期范围内,哨点改造还没有审计,质量达标率目前无法确切量化。结合项目资料和现场考察情况,专家组评价此部分得分7分。
3.产出时效
该指标考核项目实际完成时间与计划完成时间的相符程度。抗疫特别国债项目自2020年8月13日起申请立项,2020年8月25日至9月27日陆续收到发改委批复,2020年9月中旬陆续开始实施,2020年12月底全部完工,与计划时间节点一直,完成及时率100%。专家组评价此部分得分7分。
4.产出成本
该指标考核项目计划成本与实际成本的相符程度。截止目前,设备大部分在质保期范围内,质保金还没有支付,乡镇卫生院发热门诊(哨点)改建项目还没有审计。因此,项目的产出成本不能确切评定。根据项目运行情况,专家组评价此部分得分4分。
(四)项目效益
此部分有三个指标:经济效益(7分)、社会效益(7分)、可持续影响(6分)、满意度(10分),满分30分。专家组评分24分。
1.经济效益
用于考核项目建设前后经济效益变化情况。根据专家现场走访调查,相关设备和设施均已经投入使用,据不完全统计,截止2021年6月30日,该项目产生的经济效益为975866元。但考察中也发现部分设备和设施使用率较低,没有充分发挥其作用。专家组评价此部分得分5分。
2.社会效益
该指标考核项目实施对社会产生的影响。截止2021年6月30日,栾川县医院共新冠核酸检测102409例,全自动血培养分析系统检测548瓶,微生物鉴定药敏系统检测546例,全自动酶联工作站检测144605例。乡镇卫生院利用改建后的发热门诊(哨点)接诊发热病人1863人次,利用新购置医疗设备为辖区居民提供服务19555人次。该项目群众受益面较广,社会效益显著,专家组评价此部分得分6分。
3.项目可持续影响
该指标考核项目实施开展是否符合国家和地方的相关政策,具有可持续性。该项目根据《关于下达2020年公共卫生体系和重大疫情防控救治体系建设补助资金预算的通知》(财社〔2020〕99号)、《河南省卫生健康委员会关于加快疾控机构新冠病毒核酸检测实验室建设的通知》(豫卫疾控〔2020〕12号)和《洛阳市财政局关于预拨2020年抗疫特别国债支出预算的通知》(洛财预〔2020〕209号)的要求设施,在满足重大疫情防控工作需要的同时,强化了医疗机构服务能力,提升了栾川县重大疫情防控救治能力,增强了栾川县应对突发公共卫生事件处置能力,满足人民群众对卫生医疗的需求,为全县人民身体健康提供有力保障。该项目符合国家和地方的相关政策,具有可持续性。专家组评价该项目此部分得分5分。
4.社会满意度
该指标考核项目直接受益人和相关工作人员对项目实施的满意程度。经过专家组现场调查和走访,项目区内直接受益人和相关工作人员对项目实施的满意度较高。专家组评价该项目此部分得分8分。
五、存在的主要问题及原因分析
(一)存在的主要问题
1.绩效目标设定的合理性和明确性不够
栾川县卫健委抗疫特别国债项目虽然设置了年度总体目标和绩效指标,但年度总体目标过于笼统,绩效指标不够细化、合理。比如“年度核酸检测人次”不应该是产出指标,应为效益指标,“效益指标”仅设置了“社会效益指标”、“可持续影响指标”、“服务对象满意度指标”,缺少“经济效益指标”。
2.资金预算和分配依据不够充分
栾川县卫健委抗疫特别国债项目根据栾川县财政局《关于下达2020年抗疫特别国债资金的通知》(栾财预〔2020〕293号)实施,没有专门预算文件。虽然预算确定项目金额与工作任务基本匹配,但实施过程中出现了部分卫生院改造项目工程量增加、预算改造资金不够的现象。
3.部分设施和设备使用率偏低
栾川县卫健委抗疫特别国债项目包含了设备购置和改建发热门诊(哨点)两大项内容,项目设备、设施都已经按要求投入使用,在疫情严重的情况下,起到了重要的作用,产生了较大的社会效益。但在考察中发现,疫情缓和之后,部分设备、设施利用率较低,尤其是14个发热门诊(哨点)人流量很少,设施、设备维护状态不太理想。
(二)原因分析
1.绩效目标设定的合理性和明确性不够的原因:目标前期决策论证不充分,项目单位对绩效评价认识不足,缺乏专门的工作人员,不能清楚理解绩效目标设定的目的和作用,对项目过程控制及绩效评价工作理解不到位。
2.资金预算和分配依据不够充分的原因:抗疫特别国债是疫情之下的特殊调节手段,资金直达市县基层。发热门诊改造项目是在疫情防控关键时期进行的,时间紧,任务重。在发热门诊改造施工初期,上级部门没有对发热门诊的选址及布局制定新的设置规范,在开始施工后,国家卫健委又发布了新的发热门诊设置规范,导致有些在施工改造中的发热门诊达不到新的规范要求,需按照新的规范要求进行调整。
3.部分设施和设备使用率偏低的原因:栾川县卫健委抗疫特别国债项目是为了应对疫情而设置的项目,由于专业人员短缺,维护制度不够健全,导致部分设备、设施利用率偏低,维护不到位。
六、有关建议
为提高抗疫特别国债以及其他同类专项资金的使用绩效,提高项目组织管理水平,针对评价过程中发现的问题,提出如下建议,供参考。
(一)强化绩效管理意识,提高绩效管理水平
进一步加强组织领导,自决策阶段的绩效目标设定、资金投入计划的编制开始,从源头上提升各部门对预算绩效管理认识。项目实施过程中积极开展绩效跟踪监控,及时纠偏,确保绩效目标实现。严格按文件规定要求开展绩效自评工作,提高自评的质量和效率,通过自评,查找问题、总结经验,不断提升绩效管理水平,提高财政资金使用效益。
(二)强化资金预算管理,提高预算编制的准确
项目预算的编制是整个资金预算管理体系的基础和起点。项目实施单位应根据自身的需要设置多级的资金预算编制,下级的预算编制要向上级汇报,建立多级资金预算编制制度,可以提高项目成本核算和预算编制的准确性,使预算目标更科学,提高资金的使用效率。
(三)提高设备、设施利用率,建立健全管护制度
提高设备、设施利用率,建立健全管护制度管护使财政资金发挥较大的效益是项目管理的重要环节。要加强实验室人员生物安全和实验技能培训和学习,提高医疗单位预检分诊能力和实验室检测能力,拓宽检测项目范围。规范实验室管理,加强基础设施和医疗设备使用管理,各单位应制定设备运营及维护方案,做好运营维护记录,保证设备正常运营,发挥财政资金效益。
七、其他要说明的问题
项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性,评价专家组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据,但由于受客观因素的限制,只能在相关部门和单位提供的现有资料并进行大量文献查阅的前提下,结合应有的职业判断做出可靠的评价结论。
 
 
 
 
 
 
 
 
附件一:项目绩效评价表
 
 
 
 
 
评价工作组成员签名:              
评价工作组联系电话:
评价中介机构(公章):
 
评价中介机构项目负责人签名:
评价中介机构项目负责人联系电话:
评价专家组组长签名:
评价专家组联系电话:0379-65627371               
评价工作开展时间:2021年7月8日
至2021年11月30日
 
 

附件:项目绩效评价表
 
栾川县卫健委抗疫特别国债项目支出绩效评价指标体系
一级指标 分值 二级指标 分值 三级指标 分值 评价要点 评价标准 得分
决策 15 项目立项 5 立项依据充分性 3 ①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策;②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求;是否按当地政府和主管部门要求编制开发规划,申报项目是否符合规划。
③项目立项是否与部门职责范围相符,属于部门履职所需;
④项目是否属于公共财政支持范围,是否符合中央、地方事权支出责任划分原则;
⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。 
具备一个得分要素,得到指标分值的20%。 3
立项程序规范性 2 ①立项条件是否符合申报要求;项目是否按照规定的程序申请设立;
②审批文件、材料是否符合相关要求;
③项目是否对申报项目进行实地考察,是否征求项目区群众意见;事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、绩效评估、集体决策。 
具备要素①和②之一的,得到指标分值的60%;具备要素③,得到指标分值的40%。 2
绩效目标 5 绩效目标合理性 2 ①项目是否预先设有绩效目标;
②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性;
③项目预期产出是否符合正常的业绩水平;
④是否与预算确定的项目投资额相匹配。
具备要素①,得到指标分值的40%;如不具备,该指标分值为0。具备要素②③④,分别得到指标分值的20%。 1.4
绩效指标
明确性
3 ①项目是否将绩效目标细化分解为具体的绩效指标;
②是否通过清晰、可衡量的指标值对项目予以体现;
③绩效指标是否与项目目标任务相对应。
具备得分要素①,得到指标分值的40%;具备要②③,分别得到指标分值的30%。 1.8
资金投入 5 预算编制科学性 2 ①预算编制是否经过科学论证;
②预算内容是否与项目内容匹配;
③预算内容测算依据是否准确,是否按照标准编制;
④预算确定项目投资额是否与工作任务相匹配。
具备一个得分要素,得到指标分值的25%。 1.2
资金分配合理性 3 ①预算资金分配依据是否充分;
②资金分配额度是否合理,与项目单位或地方实际是否相适应。
具备一个得分要素,得到指标分值的50%。 2.1
过程 25 组织实施 10 管理制度健全性 5 ①栾川县卫健委是否已制定与本项目相关的财务和业务管理制度;
②栾川县卫健委制订的与本项目有关的财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。
具备一个得分要素,得到指标分值的50%。 5
制度执行有效性 5 ①项目实施是否严格遵守相关文件和批复要求;
②项目调整及支出调整手续是否完备;
③项目合同书、验收报告、技术鉴定等相关资料是否齐全并及时归档;
④项目实施的人员条件、场地设备等是否落实到位。
具备一个得分要素,得到指标分值的25%。 4
资金管理 15 资金到位率 5 资金到位率=(实际到位资金/预算资金)×100%。
①栾川县卫健委是否按要求及时进行项目资金申报;
② 财政资金是否及时足额拨付到栾川县卫健委;
实际到位资金:一定时期(本年度或项目期)内落实到具体项目的资金。
预算资金:一定时期(本年度或项目期)内预算安排到具体项目的资金。
资金到位率≦100%,且未对项目开展造成不良影响,得分等于指标分值*资金到位率;资金到位率﹤100%,且对项目开展造成不良影响,得分等于0。 5
预算执行率 5 预算执行率=(实际支出资金/实际到位资金)×100%。
实际支出资金:一定时期(本年度或项目期)内项目实际拨付资金。
得分等于指标分值*预算执行率。 4.5
资金使用合规性 5 ①资金使用是否符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金管理办法的规定;
②资金拨付是否有完整的审批程序和手续;
③资金使用是否符合项目预算批复的用途范围;
④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
具备一个得分要素,得到指标分值的25%。但如缺少要素③或④指标得分为0。 4
产出 30 产出数量 8 年度任务目标完成数量 8 实际完成率=(实际产出数量/计划产出数量)×100%。
实际产出数:一定时期(本年度或项目期)内项目实际产出数。
计划产出数:项目绩效目标确定的在一定时期(本年度或项目期)内计划产出数。
工程完成数量是否与批准下达的建设任务相符。
得分等于指标分值*实际完成率;超额完成得满分。 8
产出质量 8 年度任务目标完成质量 8 质量达标率=(质量达标产出数/实际产出数)×100%。
质量达标产出数:一定时期(本年度或项目期)内实际达到既定质量标准的项目数量。既定质量根据项目招标或合同约定的绩效指标值。
工程建设质量是否达到工程建设验收标准。
得分等于指标分值*质量达标率。 7
产出时效 7 完成及时性 7 完成及时率=〔(实际完成时间-计划完成时间)/计划完成时间〕×100%
实际完成时间:项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间;
计划完成时间:按照项目实施计划、预先设定的绩效目标或相关规定完成项目所需的时间。
完成及时率≤0的,得7分; 0<完成及时率≤10%的,得5分;10%<完成及时率≤20%的,得3分;>20%的不得分。 7
产出成本 7 成本节约率 7 成本节约率=〔(计划成本-实际成本)/计划成本〕×100%。实际成本:项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。
计划成本:项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出。
成本节约率≥5%时,得7分;5%>成本节约率≥0时,得4分;成本节约率<0时,得0分。 4
效益 30 项目效益 30 经济效益 7 经建设前后比较,产生经济效益变化情况。 通过实地核查和分析,根据经济效益增加情况酌情给分。 5
社会效益 7 项目实施后,项目区内直接受益的人口总数量。 依据项目文件资料及项目实地调查情况给分。 6
可持续影响 6 是否符合国家和地方的相关政策,具有可持续性。 从与国家和地方政策的符合度上考察项目的可持续性影响。 5
社会满意度 10 项目实施后,项目直接受益人和相关工作人员的满意程度 通过调查,了解项目区直接受益人和相关人员对项目实施的总体满意程度。根据调研了解情况相应给分。 8
整体评价 100             84
 

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